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增值税、加值型营业税是一种消费税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，

增值税是由法国经济学家Maurice Lauré于1954年所发明，目前法国政府有45%的收入来自增值税。

增值税在各国叫法不同，但本质都是一样的。美国是少数几个没有增值税的工业国之一。

在澳大利亚、加拿大、新西兰英文直译为“商品及服务税”，但官方中文翻译多为“消费税”；

在日本称作消费税；

在韩国称为“附加價値稅”

在新加坡中文称为“消费税”，英文为商品及服务税。

以下是开征增值税的国家和地区的标准税率排名，在62个国家和地区中，中国增值税税率排名37。

资料来自维基

1 ) 丹麦 25%

1 ) 匈牙利 25%

1 ) 瑞典 25%

1 ) 挪威 25%

5 ) 冰岛 24.50%

6 ) 芬兰 23%

6 ) 希腊 23%

6 ) 爱尔兰 23%

6 ) 葡萄牙 23%

6 ) 波兰 23%

11 ) 意大利 22%

11 ) 拉脱维亚 22%

11 ) 克罗地亚 22%

14 ) 比利时 21%

14 ) 立陶宛 21%

14 ) 荷兰 21%

14 ) 西班牙 21%

14 ) 阿根廷 21%

19 ) 奥地利 20%

19 ) 捷克 20%

19 ) 爱沙尼亚 20%

19 ) 斯洛伐克 20%

19 ) 斯洛文尼亚 20%

19 ) 英国 20%

19 ) 保加利亚 20%

19 ) 乌克兰 20%

27 ) 法国 19.60%

28 ) 德国 19%

28 ) 智利 19%

28 ) 秘鲁 19%

28 ) 罗马尼亚 19%

32 ) 马耳他 18%

32 ) 马其顿 18%

32 ) 俄罗斯 18%

32 ) 塞尔维亚 18%

32 ) 土耳其 18%

37 ) 波黑 17%

37 ) 中国 17%
39 ) 委内瑞拉 16%

40 ) 以色列 15.50%

41 ) 塞浦路斯 15%

41 ) 卢森堡 15%

41 ) 哈萨克斯坦 15%

41 ) 墨西哥 15%

41 ) 斯里兰卡 15%

46 ) 加拿大 14%

46 ) 南非 14%

48 ) 萨尔瓦多 13%

49 ) 印度 12.50%

49 ) 新西兰 12.50%

51 ) 菲律宾 12%

51 ) 厄瓜多尔 12%

53 ) 澳大利亚 10%

53 ) 黎巴嫩 10%

53 ) 巴拉圭 10%

53 ) 韩国 10%

57 ) 瑞士 8%

58 ) 新加坡 7%

58 ) 泰国 7%

60 ) 多米尼加 6%

61 ) 日本 5%

61 ) 马来西亚 5%

所以中国真的是税负负担比较重的国家之一了？那么谈什么刺激消费啊，怎么没有人谈减税。

除了美国，大部分国家都收增值税（VAT）。

VAT一开始据说是美国耶鲁大学一个教授亚当斯（T S Adams）提出来的，那是1917年。他说对增值额收税比较好，以前还没人提过对增值额进行征税。

奇怪的事情是，虽然VAT这个概念是美国人先想出来的，但是美国直到现在100多年过去了，也没有用过VAT，而是用消费税。第一个用VAT的国家是谁？是法国。1954年，法国税务总局局长的助理——莫里斯·洛雷推动了VAT制定与实施，大获成功，被誉为“the father of VAT”。

德国从60年代初就开始对VAT的实施进行准备，经过30多年的完善，它的VAT已经用得不错了，VAT现在是德国的第2大税种了。欧盟目前有约30个成员国实行了VAT制度，经济合作与发展组织34个成员国（除了美国）也使用了VAT。绝大部分国家都把它叫做VAT，也有些国家有其他的名字，比如澳大利亚、新西兰、新加坡叫它劳务税（GST）,日本叫它消费税（此消费税不同于一般意义上的消费税），巴西叫工业产品税（IPI），等等。

大多数国家VAT的征收范围很全面，不管土豆、机床还是信息技术，VAT无处不在。但是个别国家比如蒙古、非洲国家，它们的征收范围就比较小，仅限于工业和进口贸易。大部分国家用的是多档税率，一般有标准税率（一般商品、劳务）、低税率（生活必需品）和高税率（奢侈品）。

法国也有增值税的，税值会直接在发票上表明。

增值税或消费税是1950年代中期在欧洲创建的一种消费税，如今已在全球160多个国家以不同的名称（增值税，消费税）生效。在法国，增值税主要是基于在法国本土购买该国商品或进口的商品的价值而征收的。

法国关于增值税相关的条例及法规是完善且具有稳定性的。

其增值税条例内容最近一次改动是在2014年，依照2012年12月29日第2012-1510号法律的第68条，由2014年金融法第6条修订。

? 至2020年法国的标准增值税税率为20%

? 中间增值为10%：住宿和餐饮不包含酒精饮料。

? 低税率为 5.5%：食品，水和非酒精饮料，残疾人专用设备和学校餐饮，订阅天然气和电力等能源供应网络。

? 更低的税率为2.1%：社会保障机构报销的药品，新闻出版物 例如书籍等。

经济合作与发展组织（OECD），是由38个市场经济国家组成的政府间国际经济组织，成立于1961年，目前成员国总数38个，总部设在巴黎。OECD中，大部分国家实施的是传统型增值税，少数国家（加拿大、澳大利亚、新西兰等）实施的是一种被称为现代型增值税的商品服务税，美国不实行增值税。

01、相关统计

根据OECD Tax database提供的统计数据，截止到2020年1月1日，OECD国家的增值税税率如下表：

02、评析与借鉴

在全部的OECD国家中，有9个国家采取的是一档制税率结构（不含零税率），26个国家采取的是多档制税率结构，实行两档制税率（不含零税率）的国家有7个。从上述分析，可以看出，OECD国家中采用一档制和两档制的国家有16个，占全部国家的46%。说明一档或两档制税率存在较为广泛的适用性，在部分较为发达的国家中得以适用，如：德国、新西兰、荷兰等。

OECD国家增值税的基本税率大致为17%至27%之间，相对较高。但是，从税收结构上分析，根据2018年OECD发布的国家收入数据统计（OECD Revenue Statistics），截止至2016年（统计截止时间和发布时间存在差异，但总体情况变化不大），主要发达经济体如美国、英国、德国的直接税税收占税收总收入的比重分别高达83%、68%、73%（尽管统计口径略有差异），且OECD国家的直接税在税收总收入中的比重平均值也达到 69%，而我国仅增值税在税收收入中的比重就达40%左右。此外，增值税税收比所得税税收的比例超过1.2：1，所得税比增值税的占比更小。可见，与OECD国家的整体情况相比，由于我国增值税的占比过高，使得我国间接税比重过高，直接税比重偏低，税收结构还存在调整和完善的空间。

在低税率的适用范围上，OECD国家的低税率主要适用于食品、饮料等基本生活必需品，药品，报纸、书籍等印刷品，旅游、住宿、餐饮服务，音乐、电影服务，交通运输等方面，更加侧重于民生保障，降低低收入人群的增值税税负，减少增值税累退性的影响，更有利于促进税收公平。这值得我国借鉴。